Vous sentez-vous dépassé par la panoplie des comptes offerts lorsqu’il est question de vos objectifs d’épargne? Voici un tableau comparatif de trois comptes enregistrés.
Type de compte |
CELI |
REER |
REEE |
Utile pour : |
Épargner, peu importe votre objectif. Ce compte offre une croissance à l’abri de l’impôt et permet d’accéder facilement à vos fonds. |
Épargner en vue de la retraite. Ce régime permet de verser des cotisations déductibles et offre une croissance à imposition reportée des placements. |
Épargner en vue des études d’un enfant. L’impôt sur la croissance des placements est reporté. |
Plafond de cotisation |
2019-2021 : 6 000 $
|
18 % du revenu gagné de l’année précédente, moins tout facteur d’équivalence, jusqu’à concurrence du plafond de cotisation fixé pour l’année.Les droits de cotisation inutilisés sont reportés jusqu’à la fin de l’année de votre 71e anniversaire.Pour connaître vos droits de cotisations, consultez votre dernier Avis de cotisation ou ouvrez une session dans « Mon dossier » sur le site Web de l’Agence du revenu du Canada. |
Aucun plafond annuel, mais plafond cumulatif de 50 000 $ par bénéficiaire.Les droits de cotisation non utilisés peuvent être reportés.Le gouvernement fédéral verse la Subvention canadienne pour l’épargne-études (SCEE), qui correspond à 20 % de vos cotisations, jusqu’à concurrence de 500 $ par an (par bénéficiaire), et ce, jusqu’à la fin de l’année où le bénéficiaire atteint l’âge de 17 ans.La SCEE maximale à vie est de 7 200 $ par bénéficiaire.D’autres gouvernements ont adopté des mesures incitatives destinées aux familles admissibles. |
Traitement fiscal des cotisations |
Les cotisations sont non déductibles.Les cotisations excédentaires sont assujetties à une pénalité de 1 % par mois. Une pénalité fiscale de 100 % est imposée sur le revenu généré par les cotisations excédentaires. |
Les cotisations sont déductibles du revenu et peuvent abaisser l’impôt sur le revenu pour l’année durant laquelle elles sont versées.Les cotisations excédentaires sont assujetties à une pénalité de 1 % par mois, si vous dépassez le plafond cumulatif des cotisations excédentaires fixé à 2 000 $. Une pénalité fiscale de 100 % est imposée sur le revenu généré par les cotisations excédentaires.Les REER de conjoint peuvent aider à réduire le revenu imposable d’un ménage. |
Les cotisations sont non déductibles.Les cotisations dépassant le plafond cumulatif de 50 000 $ sont assujetties à une pénalité de 1 % par mois. |
Traitement fiscal des retraits |
Les retraits sont également exempts d’impôt.Le montant des retraits est ajouté au droit de cotisation à compter de l’année civile suivante. |
Les retraits, exception faite de ceux effectués dans le cadre du régime d’accession à la propriété et du régime d’encouragement à l’éducation permanente, sont soumis à des retenues d’impôt et s’ajoutent au revenu imposable. |
Les paiements d’aide aux études (gains du régime et subventions) sont imposables au nom du bénéficiaire (l’étudiant), tandis que le remboursement des cotisations initiales n’est pas imposable. |
Les caractéristiques particulières |
Aucune obligation de fermer le régime à un âge donné.Les versements de dividendes et d’intérêts de source étrangère tirés d’un placement peuvent être assujettis à des retenues non recouvrables d’impôt des non-résidents. |
Avant la fin de l’année où vous atteignez 71 ans, vous devez convertir votre REER en une option de revenu de retraite, comme le fonds enregistré de revenu de retraite (FERR).Possibilité de retirer des fonds libres d’impôt pour l’achat ou la construction d’une première maison ou le financement d’études, à condition de rembourser les fonds dans le régime dans les délais prescrits. |
Vous pouvez cotiser au REEE pendant 31 ans après son ouverture. Le régime doit être résilié à la fin de la 35e année suivant son ouverture.Dans un REEE familial, si un enfant n’entreprend pas d’études postsecondaires, l’un de ses frères et sœurs pourra utiliser les fonds.Les versements de dividendes et d’intérêts de source étrangère tirés d’un placement peuvent être assujettis à des retenues non recouvrables d’impôt des non-résidents. |
* Nota : Les cotisations versées à un CELI et les retraits faits d’un CELI dans l’année précédente pourraient ne pas être indiqués dans vos droits de cotisation disponibles de l’année courante jusqu’après la fin de février. Tous les émetteurs ont jusqu’au dernier jour de février pour soumettre électroniquement les dossiers CELI à l’ARC pour chaque particulier qui a un CELI. Toutes les transactions faites dans l’année courante ne seront pas incluses.
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L’information présentée dans cet article est fournie à titre indicatif uniquement. Elle ne constitue en aucun cas des conseils financiers ou fiscaux personnels. Adressez-vous à un conseiller professionnel pour discuter de vos besoins financiers et fiscaux particuliers.
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